Zalety i wady spółki z o.o.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce.

Jest szczególnie atrakcyjna dla przedsiębiorców chcących ograniczyć ryzyko finansowe związane z prowadzeniem firmy. Kluczowym etapem rozpoczęcia działalności jest analiza możliwych form prawnych prowadzenia działalności, warto więc najpierw poznać wady i zalety spółki z o. o. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich.

Zalety spółki z o.o.

1. Niższa stawka podatku dochodowego – 9% CIT lub CIT estoński

• Jedną z zalet spółki z o.o. jest możliwość skorzystania z preferencyjnych form opodatkowania podatkiem dochodowym, takich jak estoński CIT, który pozwala na odroczenie opodatkowania zysków do momentu ich wypłaty wspólnikom. Dzięki temu firma może reinwestować wypracowane środki bez natychmiastowego obciążenia podatkowego. Dodatkowo, spółki z o.o. o małych przychodach mogą korzystać z obniżonej stawki CIT wynoszącej 9%, co czyni tę formę działalności bardziej atrakcyjną dla mniejszych przedsiębiorstw.

2. Ograniczona odpowiedzialność wspólników

• Wspólnicy spółki co do zasady nie odpowiadają swoim majątkiem osobistym za zobowiązania spółki. Ryzyko finansowe ogranicza się więc do wysokości wniesionych wkładów.

3. Elastyczność w zakresie liczby wspólników

• Spółkę z o.o. może założyć jedna lub więcej osób, co sprawia, że jest to forma odpowiednia zarówno dla pojedynczych przedsiębiorców, jak i większych zespołów. Należy przy tym pamiętać, że wspólnicy jednoosobowych spółek z o. o. podlegają pod oskładkowanie ZUS. Jak tego uniknąć? Odpowiedź znajdą Państwo poniżej.

4. Mniejsze składki ZUS

• Jedną z istotnych zalet spółki z o. o., szczególnie w przypadku spółek wieloosobowych, jest możliwość optymalizacji kosztów ZUS. Wspólnicy spółki z o.o. nie podlegają obowiązkowym składkom na ubezpieczenia społeczne, o ile nie są zatrudnieni w spółce na umowę o pracę lub zlecenie. W praktyce oznacza to, że w przypadku spółek wieloosobowych wspólnicy mogą uniknąć wysokich kosztów ZUS, które są obowiązkowe w przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Dzięki temu spółka może przeznaczyć więcej środków na rozwój działalności lub inne inwestycje, co jest szczególnie istotne dla młodych firm.
• Zapraszamy do obejrzenia wywiadu z dr Elżbietą Sobów na temat możliwości obniżenia obciążeń ZUS w firmie.

5. Prosta sukcesja majątkowa

• Udziały w spółce można łatwo przekazywać innym osobom, co ułatwia zarządzanie majątkiem w przypadku zmiany właściciela lub dziedziczenia. Analizując wady i zalety spółki z o. o. warto porównać je do wad i zalet prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Na przykład:
• W przypadku śmierci przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą jako jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG), firma co do zasady przestaje istnieć, chyba że została wpisana do Centralnego Rejestru Spadkowego Zarządu Sukcesyjnego. Dzięki temu zarządca sukcesyjny może kontynuować działalność przez ograniczony czas, do momentu zakończenia formalności spadkowych. Bez tego przedsiębiorstwo może napotkać trudności w kontynuowaniu działalności, co wiąże się z ryzykiem utraty płynności finansowej czy klientów. W przypadku spółki z o.o. śmierć jednego z udziałowców nie wpływa na istnienie firmy. Spółka jako odrębny podmiot prawny działa niezależnie od losów swoich właścicieli, a udziały zmarłego mogą zostać przeniesione na spadkobierców zgodnie z zapisami w umowie spółki lub postanowieniami prawa. Dzięki temu zapewniona jest większa ciągłość działania i bezpieczeństwo firmy.

6. Możliwość korzystania z niskiego kapitału zakładowego

• Minimalny kapitał zakładowy to jedynie 5 000 zł, co sprawia, że założenie spółki jest relatywnie tanie.

7. Profesjonalny wizerunek

• Spółka z o.o. jest często postrzegana jako bardziej wiarygodna forma działalności niż jednoosobowa działalność gospodarcza, co może ułatwić zdobywanie kontrahentów i inwestorów.

Wady spółki z o.o.

1. Koszty założenia i prowadzenia spółki z o. o.

• Procedura rejestracji spółki wiąże się z poniesieniem opłat sądowych, oraz w zależności od wybranej metody założenia spółki z o. o. może też się wiązać z opłatami notarialnymi, związanymi ze stworzeniem umowy spółki. Procedura założenia spółki z o. o. w niektórych przypadkach bywa czasochłonna, jednak zależy to głównie od sądu rejonowego, który obsługuje dany wniosek.

2. Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości

• Pełna księgowość to jednocześnie wada i zaleta spółki z o. o. Dlaczego? Wada ponieważ, koszt księgowości dla spółki z o.o. jest wyższy niż dla jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Oznacza to konieczność szczegółowego rejestrowania wszystkich operacji finansowych zgodnie z zasadami rachunkowości, sporządzania sprawozdań finansowych oraz regularnych raportów. Wymaga to większego nakładu pracy i specjalistycznej wiedzy księgowej, co przekłada się na wyższe koszty usług księgowych w porównaniu do uproszczonej księgowości, którą może prowadzić JDG. Jest to często omawiana wada spółki z o. o., warto jednak pamiętać, że pełna księgowość to jednocześnie zaleta spółki z o. o. To dzięki niej zyskują Państwo możliwość faktycznego kontrolowania operacji przeprowadzanych w spółce z o. o., szybkiego reagowania na niepokojące sygnały płynące z raportów z ksiąg rachunkowych.
• Warto wspomnieć, że nie wszystkie biura rachunkowe zajmują się prowadzeniem pełnej księgowości. Pro Consilio Sp. z o. o. zapewnia pełną obsługę spółek z o. o. Jeżeli mają Państwo wątpliwości czy Państwa księgi rachunkowe są prowadzone w sposób prawidłowy i zgodny z przepisami, zapraszamy do zapoznania się z naszą ofertą audytu księgowego.

3. Podwójne opodatkowanie w spółce z o. o. – fakt czy mit?

• Dochody spółki podlegają opodatkowaniu podatkiem CIT, a następnie dywidendy wypłacane wspólnikom są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jest to najczęściej omawiana wada spółki z o. o. Istnieją jednak rozwiązania, które pozwalają na obniżenie lub uniknięcie opodatkowania dywidendy, która jest głównym źródłem podwójnego opodatkowania. Warto jednak zaplanować takie działania zgodnie z przepisami, by były zgodne z prawem podatkowym.

4. Ograniczenia w podejmowaniu decyzji

• Proces decyzyjny w spółce wymaga często zgody wspólników, co może spowalniać realizację niektórych działań. Wszystko zależy jednak od postanowień zawartych w umowie spółki oraz przepisów zawartych w Kodeksie Spółek Handlowych.

5. Odpowiedzialność zarządu

• Chociaż wspólnicy nie odpowiadają swoim majątkiem za zobowiązania spółki, członkowie zarządu mogą ponosić osobistą odpowiedzialność w przypadku niewypłacalności spółki i zaniedbań w zarządzaniu.

Wady i zalety spółki z o. o. – podsumowanie

Spółka z o.o. to elastyczna i atrakcyjna forma prowadzenia działalności gospodarczej, która sprawdza się zarówno w przypadku małych, jak i większych przedsiębiorstw. Jak każda forma działalności spółka z o. o. ma swoje wady i zalety. Choć wiąże się z pewnymi wyzwaniami, takimi jak wyższe koszty księgowości czy w niektórych sytuacjach podwójne opodatkowanie, oferuje również liczne korzyści, takie jak ograniczona odpowiedzialność wspólników czy możliwość optymalizacji kosztów. Ostateczna decyzja o wyborze tej formy prawnej powinna być dostosowana do specyfiki planowanego biznesu, jego skali i potrzeb finansowych. Warto skonsultować ją ze specjalistą, by w pełni wykorzystać możliwości, jakie daje spółka z o.o. Analiza wad i zalet spółki z o.o. pozwala na lepsze przygotowanie się do wyzwań związanych z prowadzeniem tej formy działalności.

Katarzyna Krawczyk